حساب الدورة التشغيلية والدورة النقدية. شرح طريقة حساب الدورة التشغيلية والدورة النقدية من خلال حساب معدل دوران المخزون ومعدل دوران الموردين والعملاء بحالة عملية محلولة.
حساب الدورة التشغيلية والدورة النقدية
سنتناول في هذا المقال في شرح طريقة حساب الدورة التشغيلية والدورة النقدية عن طريق استخدام حساب معدل دوران المخزون ومعدل دوران الموردين والعملاء بحالة عملية محلولة.
توفرت لديك البيانات التالية من واقع دفاتر وسجلات مؤسسة الجوفي التجارية:
- كانت تكلفة البضاعة المباعة بمبلغ 3.000.000 ريال
- وتم حساب متوسط رصيد المخزون مبلغ 140.000 ريال
- وكان متوسط رصيد العملاء بمبلغ 240.000 ريال
- وتم حساب متوسط رصيد الموردين بمبلغ 200.000 ريال
- صافي المشتريات الآجلة بمبلغ 3.000.000 ريال
- صافي المبيعات الآجلة بمبلغ 4.000.000 ريال
الحـــل:
لكي تتمكن من حساب الدورة النقدية يتطلب حساب أولا معدل دوران المخزون ويتم حسابه من خلال المعادلة التالية:
إذن معدل دوران المخزون= تكلفة البضاعة المباعة ÷ متوسط المخزون
معدل دوران المخزون =3.000.000 ÷140.000 = 21.43 مرة
لاحظ أن متوسط المخزون معطى في المثال لذلك لا داعي لحساب متوسط المخزون
(140.000 ريال ÷ 2 )
الان نوجد فترة دوران المخزون لحسابها باليوم من خلال التالي:
فترة دوران المخزون=٣٦٠÷٢١،٤٣= ١٧يوم
لكي تتمكن من حساب الدورة النقدية يتطلب ثانيا حساب معدل دوران المدينين ويتم حساب من خلال المعادلة التالية:
معدل دوران المدينين = المبيعات آجلة ÷ متوسط المدينون
=4.000.000 ÷240.000 =16.67 مرة / السنة
لاحظ ان متوسط المدينون معطى في المثال لذلك لا داعي لحساب متوسط المدينون
(240.000 ÷ 2 )
الآن نوجد فترة دوران المدينين لحسابها باليوم من خلال التالي:
فترة دوران المدينين=360 ÷ 16.67 =21.56 يوم
لكي تتمكن من حساب الدورة النقدية يتطلب ثالثا حساب معدل دوران الموردين ويتم حساب من خلال المعادلة التالية:
معدل دوران الموردين= المشتريات الآجلة ÷ متوسط الموردين
معدل دوران الموردين =3.000.000 ÷ 200.000 =15 مرة/ سنة
لاحظ أن متوسط الموردين معطى في المثال لذلك لا داعي لحساب متوسط الموردين
(200.000 ÷ 2 )
الأن نوجد فترة دوران الموردين لحسابها باليوم من خلال التالي:
فترة دوران الموردين =360÷15=24 يوم
رابعا يتم حساب الدورة التشغيلية كما يلي:
الدورة التشغيلية = فترة دوران المخزون + فترة دوران المدينين
الدورة التشغيلية = 17 +22 =39 يوم/ سنة
أخيرا يتم حساب الدورة النقدية كما يلي:
الدورة النقدية = الدورة التشغيلية -فترة دوران الموردين
الدورة النقدية = 39-24= 15 يوم/ السنة
تعليقات: (0) إضافة تعليق
اكتب رأيك في تعليق