هامش الأمان و نسبة هامش الامان

هامش الأمان ونسبة هامش الأمان. كيفية حساب كمية،قيمة ونسبة هـــامــش الأمــــــان، هامش الأمان Margin of Safety.

هامش الأمان و نسبة هامش الامان

يعبر عن الزيادة بالقيمة والكمية المتوقعة عن المخططة أو الفعلية على مستوى مبيعات نقطة معينة (نقطة التعادل)، يشير هامش الأمان إلى مقدار المبيعات التي يمكن أن تنخفض قبل حدوث الخسارة، أي الزيادة في الإيرادات المقدرة في الموازنة التقديرية على إيرادات أو مبيعات التعادل. للتعرف على نسبة أو قيمة هامش الأمان المتوقع بناء على خطة المبيعات التقديرية المجهزة عن الفترة القادمة.

ويمكن حساب كنسبة مئوية من المبيعات: هامش الأمان = (المبيعات – قيمة التعادل)➗ المبيعات

الزيادة في المبيعات التقديرية أو الفعلية عن مبيعات التعادل تؤدي إلى زيادة نسبة هامش الأمان وكلما أرتفع هامش الأمان كلما ارتفعت الأرباح التي سوف تحققها الوحدة الاقتصادية.

هامش الأمان بالقيمة = 

 قيمة المبيعات المقدرة أو الفعلية – قيمة مبيعات التعادل 

__________________________________

قيمة المبيعات المقدرة أو الفعلية.

هامش الأمان بالكمية = 

 المبيعات بالكميات المقدرة أو الفعلية – كمية مبيعات التعادل

_____________________________________

المبيعات بالكميات المقدرة أو الفعلية.

أن نسبة (معدل) هامش الأمان تمثل عن نسبة النقص أو (الانخفاض) في المبيعات التقديرية أو الفعلية قبل تحقيق التعادل، وكلما ارتفعت (زادت) نسبة هامش الأمان كلما تجنبت الشركة (المنشأة) من نسبة درجة المخاطر والعكس صحيح.

مثال / فيما يلي البيانات المستخرجة من الموازنة التقديرية لمبيعات منشأة الجوفي في 31/12/2022م

 المبيعات المقدرة-البديل الأول 140.000 وحدة (2.800.000) ريال-1

البديل الثاني 147.000 وحدة (2940.000) ريال

2. سعر البيع التقديري للوحدة (140) ريال

3. التكلفة المتغيرة التقديرية للوحدة (112) ريال

4. التكاليف الثابتة التقديرية للسنة (3.6.40.000) ريال.

المطلوب:

1. أوجد حجم وقيمة مبيعات التعادل.

2. أوجد نسبة هامش الأمان للبديل.

3. أي من البديلين سيحقق وضعاً أفضل للشركة (المنشأة) من حيث المخاطر؟

الحل:

حجم مبيعات التعادل = 

التكاليف الثابتة

___________

فائض المساهمة

قيمة مبيعات التعادل = 

     التكاليف الثابتة

________________

نسبة فائض المساهمة

نسبة فائض المساهمة 

= سعر البيع-التكلفة المتغيرة

_______________

      سعر البيع

فائض المساهمة = 

سعر البيع – التكلفة المتغيرة

ونطبق المعادلات كما يلي: -

حجم مبيعات التعادل = 3.640.000 = 130.000 وحدة

28 وفائض المساهمة = سعر البيع – التكلفة المتغيرة = 

140 – 112 = 28 ريال/ وحدة

وقيمة مبيعات (ايراد) التعادل = 

3.640.000

(140-112) ÷140

          3.640.000

= ___________     

              0.2

  = 18.200.000 ريال

  من خلال المعادلة السابقة بلغ حجم مبيعات التعادل للبديل الأول تساوي 130.000وحدة والبديل الأول حجم مبيعاته (140.000 وحدة) يعني بزيادة ومقدارها (10.000 وحدة) عن حجم مبيعات التعادل، والبديل الثاني حجم مبيعاته (147.000 وحدة) يعني بزيادة مقدارها (17.000 وحدة). الأفضل هو البديل الثاني ودعنا نكمل لنتأكد من نسبة هامش المساهمة لكل خيار أو بديل.

تحديد نسبة هامش الربح:

                                                          

  نسبة هامش الأمان للبديل (الخيار) الأول =     

   حجم المبيعات المقدرة – حجم مبيعات التعادل

    ___________________________                                                                       

           حجم المبيعات المقدرة                                                                       

          140.000 – 130.000     

 =     ________________    =   7%

              140.000

نسبة هامش الأمان للبديل (الخيار الثاني) = 

         147.000 - 130.000 =

  ____________________       =   11.6%

            147.000

عند إتباع البديل الأول فهامش الأمان هو (7%) يعني أنه في أمان من تحقيق خسائر بمعدل (7%) أما البديل الثاني أنه في أمان من تحقيق خسائر بمعدل (11.6%) وهذا يعني أن البديل الثاني يبعدك أكثر من الخسارة وهو البديل الأفضل، وهذا يعني زيادة أرباح المنشأة وتعرضها لمخاطر أقل.

في الخيار الأول يتم تحقيق (10.000) وحدة زيادة عن نقطة التعادل، وفائض مساهمة الوحدة (28) ريال للوحدة.

إذاً الربح الصافي للخيار الأول = 10.000 × 28 = 280.000 ريال.

في الخيار الثاني يتم تحقيق (17.000) وحدة زيادة عن التعادل، وفائض مساهمة الوحدة (28) ريال للوحدة.

إذاً الربح الصافي للخيار الثاني= 17.000 × 28 = 476.000 ريال.

احتساب نسبة هامش الأمان بالقيمة:

نسبة هامش الأمان للبديل (الخيار) الأول = 19.600.000 - 18.200.000         

                                                    _________________________        = 7%

                                                             19.600.0000

نسبة هامش الأمان للبديل (الخيار) الثاني = 20.580.000 – 18.200.000 

                                                     _____________________        = 11.6%

                                                             20.580.000

  شــــــــــاهد أيضـــــــــا

1. نقطة التعادل وتحليل التعادل
2. تبويب التكاليف لأغراض التخطيط واتخاذ القرار
3. ضريبة الخصم والتحصيل 
4. قائمة التدفقات النقدية

مدونة محاسبية، تنشر مواضيع المحاسبة، المراجعة، الإدارة، كتب محاسبية، برامج محاسبية مجانية، نماذج محاسبية ، دروس محاسبة، محاسبة مالية، محاسبة تكاليف، محاسبة ضريبية، محاسبة إدارية، محاسبة نفط، شركات اشخاص، شركات أموال، محاسبة البنوك، محاسبة المصارف، محاسبة المنشأة، المحاسبة المتخصصة، محاسبة مقاولات، المحاسبة القطاعية، نظم معلومات محاسبية، ميزانية عمومية، ميزان مراجعة، قائمة دخل، القوائم المالية، قيود اليومية، قيود التسوية، قيود الاقفال، فحص القوائم المالية، الايضاحات المتممة للقوائم المالية، قائمة المركز المالي، تعريف المراجعة الخارجية، تعريف المراجعة الداخلية، نموذج دراسة جدوى، الجرد السنوي، accounting auditing, accounting books, accounting programs, accounting books accounting programs, accounting auditing, financial accounting, cost accounting, corporate accounting, bank accounting, specialized accounting, contracting accounting, financial accounting systems، المحاسب القانوني/ وضاح احمد الجوفي