كيف يتم احتساب الأصل أو الالتزام الضريبي المؤجل بطريقة بسيطة؟.في عالم المحاسبة، يعتمد معيار IAS 12 الخاص بضرائب الدخل على استخدام الفروقات المؤقتة بين القيم المحاسبية والأسس الضريبية لتحديد ما إذا كان هناك حاجة إلى الاعتراف بضريبة مؤجلة، سواء كأصل أو التزام.
كيف يتم احتساب الأصل أو الالتزام الضريبي المؤجل بطريقة بسيطة؟
في عالم المحاسبة، يعتمد معيار IAS 12 الخاص بضرائب الدخل على استخدام الفروقات المؤقتة بين القيم المحاسبية والأسس الضريبية لتحديد ما إذا كان هناك حاجة إلى الاعتراف بضريبة مؤجلة، سواء كأصل أو التزام.
القاعدة الأساسية:
الأصل أو الالتزام الضريبي المؤجل = الفرق المؤقت × معدل الضريبة
شرح الفرق المؤقت:
هو الناتج عن طرح الأساس الضريبي من القيمة الدفترية.
- إذا كان الفرق المؤقت يؤدي إلى تخفيض الالتزامات الضريبية المستقبلية: يتم الاعتراف به كأصل ضريبي مؤجل.
- إذا كان الفرق المؤقت يؤدي إلى زيادة الالتزامات الضريبية المستقبلية: يتم التعامل معه كالتزام ضريبي مؤجل.
مثال عملي:
- القيمة الدفترية للأصل في القوائم المالية = 100,000 ريال
- الأساس الضريبي = 80,000 ريال
- معدل الضريبة = 20٪
إذن:
- الفرق المؤقت = 100,000 - 80,000 = 20,000 ريال
- الالتزام الضريبي المؤجل = 20,000 × 20٪ = 4,000 ريال
الإفصاح عن هذه الفروقات بشكل واضح يعزز مستوى الشفافية ويوفر لمستخدمي القوائم المالية رؤية أكثر دقة حول الوضع الضريبي المستقبلي للمنشأة.
شاهد أيضا
تعليقات: (0)