ضريبة القيمة المضافة. ما هي ضريبة القيمة المضافة؟,ضريبة السلع والخدمات, حساب ضريبة القيمة المضافة, استرداد ضريبة القيمة المضافة
في 1/12/2022م قامت الشركة الأولى الصناعية لصناعة الزيوت بشراء مواد خام من محالّ الجوفي من (السوق المحلي) بمبلغ 1.050.000 ريال بشيك وكان معدل ضريبة المبيعات 5 %في 18/12/2022م قامت لشركة ببيع صنف من الزيوت ما قيمتة1.150.000 ريال لأحد عملائها على الحساب ونسبة مجمل الربح 15%.
- حساب ضريبة المبيعات (ضريبة القيمة المضافة).
- حساب الضريبة واجبة السداد.
- اعداد القيود اليومية اللازمة.
- قيمة المشتريات مبلغ وقدرة 1.50.000 ريال
- اعلم بأن البائع (محلات الجوفي) عند بيعة لك المواد الخام قد احتسب إجمالي القيمة البيعية (إجمالي التكلفة + نسبة مجمل الربح) فالمشتري هو من سيتحمل بضريبة المبيعات (ضريبة القيمة المضافة) إن كان المشتري هو المستهلك النهائي للبضاعة، لاحظ أن الشركة الأولى الصناعية لصناعة الزيوت هي المشتري ولكن ليست المستهلك النهائي للبضاعة، لذلك لن تتحمل الشركة بضريبة القيمة المضافة وسيتم نقلها إلى المستهلك النهائي وهو (المواطن) ولحساب ضريبة القيمة المضافة في دفاتر الشركة الأولى الصناعية لصناعة الزيوت عند الشراء والبيع كما يلي:-
- في حالة كان المشتري (محلات الجوفي) مسجلا بضريبة المبيعات لدى مصلحة الضرائب :-
سيكون قيد إثبات المشتريات في دفاتر الشركة الأولى الصناعية لصناعة الزيوت كما يلي:-
من مذكورين
1.000.00 من ح/ المخزون
50.000 من ح/ ضريبة القيمة المضافة
1.50.000 إلى ح/ النقدية بالبنك
كما أوضحنا سابق بأن البائع سيبيع بضاعته شاملا الضريبة والتكلفة + مجمل الربح لذلك يتم أولا فصل مبلغ ضريبة القيمة البضاعة عن تكلفة الشراء وكما يلي:
تكلفة إجمالي المشتريات 1.050.000 ريال
معدل ضريبة المبيعات 5 %
تكلفة المشتريات = 1.050.000 ÷ 105 % = 1.000.000 ريال
ضريبة القيمة المضافة = 1.000.000 × 5 % = 50.000 ريال
أو 1.050.000-1000.000 = 50.000 ريال
- في حالة كان المشتري (محلات الجوفي) غير مسجلا بضريبة المبيعات لدى مصلحة الضرائب.
يجوز للبائع خصم ضريبة القيمة المضافة (مدخلات) عن مدخلاته في حالة الشراء من الموردين المسجلين لدى مصلحة الضرائب، يمكنك هذا من خصم ضريبة القيمة المضافة على مشترياتك عند تقديمك لإقرار ضريبة المبيعات (نظرا لأن المشتري في هذه الحالة ليس هو المستهلك النهائي) أما في القيد المحاسبي الثاني نظرا كون المورد ليس مسجلا في ضريبة القيمة المضافة لدى مصلحة الضرائب فلا يتم خصم ضريبة القيمة المضافة عن مشترياتك من موردين غير مسجلين وفي هذه الحالة يتحملها المشتري فتصبح ضريبة القيمة المضافة جزر من تكلفة البضاعة المباعة. وتعتمد المعالجة المحاسبية لضريبة القيمة المضافة حسب قانون المبيعات وما تحددة بخصوص المسجلين من غير المسجلين ويختلف من دولة إلى أخرى.
|
م |
الدولة |
المعدل |
م |
الدولة |
المعدل |
|
1 |
العراق |
0% |
12 |
جيبوتي |
10% |
|
2 |
الكويت |
0% |
13 |
لبنان |
11% |
|
3 |
قطر |
0% |
14 |
مصر |
14% |
|
4 |
اليمن |
5% |
15 |
السعودية |
15% |
|
5 |
البحرين |
5% |
16 |
فلسطين |
16% |
|
6 |
عمان |
5% |
17 |
الأردن |
16% |
|
7 |
الامارات |
5% |
18 |
موريتانيا |
16% |
|
8 |
ليبيا |
5% |
19 |
السودان |
17% |
|
9 |
الصومال |
5% |
20 |
الجزائر |
19% |
|
10 |
سوريا |
10% |
21 |
تونس |
19% |
|
11 |
جزر |
10% |
22 |
المغرب |
20% |
تعليقات: (0) إضافة تعليق
اكتب رأيك في تعليق